Mi a jelenlegi adók
Elszámolása nyereségadó
Szerint PBU 18/02 „elszámolása társasági adót” jövedelemadó összegét, amely meghatározza a számviteli, függetlenül az adóköteles nyereség (veszteség) az elméleti rovására (elméleti bevétel) a jövedelemadók.
A feltételes ráfordítás (a feltételes jövedelem) jövedelemadó - a számviteli nyereség keletkezett az elszámolási időszakban a társasági adó mértéke, amelyet a jogszabályok a Magyar adók és díjak, valamint a mérleg fordulónapján.
A feltételes ráfordítás (haszon) az adó mértéke = jövedelemadók * Számviteli profit (line 2300 Jelentés a pénzügyi eredmények)
Jelenlegi jövedelemadó
Jelenlegi jövedelemadó alapján határozzák meg az értékét elméleti költség (elméleti bevétel), korrigált összege állandó adókötelezettségek (vagy eszközök), növelheti vagy csökkentheti a halasztott adó követelés és a halasztott adó kötelezettség a beszámolási időszakban.
Jelenlegi jövedelemadó =
A feltételes ráfordítás (haszon) a jövedelemadók +
Állandó adókötelezettségek (PNA) +
A halasztott adó eszköz (SHE) -
Halasztott adókötelezettséget (IT)
PBU 18/02 az alábbi módszerek értékének meghatározásakor a jelenlegi jövedelemadó.
- adatok alapján keletkezik a számviteli nyilvántartások, az értéke a jelenlegi jövedelemadó meg kell felelnie az összeget a számított adó ráfordítás rögzített adóbevallását jövedelemadó;
- alapján adóbevallások jövedelemadó, az értéke a jelenlegi jövedelemadó mennyiségének felel meg a számított adó ráfordítás rögzített adóbevallását jövedelemadó.
Az összeg a kiegészítő kifizetések (túlfizetés) jövedelemadó kapcsán hiba észlelése (torzítás) az előző jelentési (adó) időszak, nincs hatással a jelenlegi adó az időszak nyereségéből elismerten külön tétel az eredménykimutatásban (miután a cikk a jelenlegi jövedelemadó) .
Ennek hiányában állandó különbségek, a levonható átmeneti különbözetek és adóköteles átmeneti különbözete, hogy ad okot a megjelenése állandó adókötelezettségek (eszközök), a halasztott adó eszközök és halasztott adó kötelezettségek feltételes mentesítést adó egyenlő lesz a jelenlegi jövedelemadó.
Állandó adókötelezettségek (PNA)
Állandó adókötelezettségek (PNA) jelenik meg a kiadások, amelyeket figyelembe számviteli célokra, és nem fogadják el az adózás szempontjából, a különbség közöttük az úgynevezett állandó. Vagy adó bevételei, illetve költségei vagy a jövedelem nem ismeri az adóalapból.
Hasonló példa olyan költségek, amelyek adózási szempontból készülnek méretű. nem haladja meg a 4% -a bérköltség a jelentési időszakban, ami magában foglalja a reprezentációs költségek. Számviteli, ezek szerepelnek költségeket szokásos üzleti tevékenység, és annak az időszakban, amelyben megjelent, bármilyen időben a tényleges kifizetés teljes egészében.
Állandó adókötelezettségek =
Az adó mértéke állandó különbségek *
Töltse állandó adókötelezettség vezetékek a betéti számla 99 sub „Állandó adókötelezettségek” és a hitel elszámolási alszámla 68 „Számítások jövedelemadót.”
A halasztott adó eszköz (SHE) és a halasztott adókötelezettségek (IT)
A halasztott adó eszköz akkor keletkezik, ha a számviteli költségek elismert adó előtt és jövedelem - később, a különbség a megjelenített összeg az úgynevezett levonható átmeneti különbözetet.
A halasztott adó eszköz =
Adókulcs * levonható különbségek
A halasztott adó eszközök van bekötve a betéti számla 09 és hitelszámla 68 alszámla „Számítások jövedelemadót.”
A számviteli (dörzsölni.)
A halasztott adókötelezettség keletkezik, ha a számviteli költségek elismert később, mint az adók és bevételek - mielőtt felismerte a különbséget említett összegek adóköteles átmeneti különbözete.
Halasztott adókötelezettség =
Adókulcs * Adóköteles különbség
Halasztott adó kötelezettség kerül felvételre a terhelési számla 68 sub „Számítások jövedelemadó”, és jóváírják a 77.
A számviteli (dörzsölni.)