Elszámolása adókövetelésekkel a mérlegben
A főbb vonatkozó rendelkezések a tükörképe adófizetés a pénzügyi kimutatásokban, van fogalma a halasztott adó eszköz.
Ez - egy bizonyos részét a nyereség megadóztatása értékesítéséből származó tárgyi eszközök, amelyek kifizetését elhalasztották a következő beszámolási időszakban.
Úgy tartották világos határvonal a fő különbség van az „adó elhatárolások” és a „halasztott adó kötelezettség.”
A halasztott adó eszközök csökkenéséhez vezet a fizetendő adó azokban az időszakokban követő jelentési
De az adott időpontban jelentési adó összegét kifizetése emelkedett, ami befolyásolja az átvételét a nettó profit.
Halasztott adókötelezettség, éppen ellenkezőleg, hozzájárul az érték a adófizetés, bármikor tárgyévet követő, de csökkenti őket idején a jelentést.
Ennek eredményeként a vállalkozás lehetősége van arra, hogy több nettó profit.
A továbbiakban egy halasztott adó követelés
Minden cég, vannak olyan helyzetek, amikor a profit látható a számviteli dokumentumok nem esnek egybe a mutatók értékelése adókat.
Meghaladhatja, vagy kevesebb. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy a különböző számítási módszerek alkalmazott számviteli és adózási szempontból, ami a különbség az adóalapba.
Ez a különbség lehet ideiglenes vagy végleges, adóköteles vagy levonják.
A halasztott adó eszköz (SHE) most felismerhető abban az esetben, ideiglenesen nem volt levonható különbségek, amelyre az élvonalbeli a következő tényezőket:
Company vásárlásával kapcsolatos költségek a tárgyi, rögzítik a számviteli nyilvántartások egy adott jelentési időszakban meghaladja a költségeket rejlő cikket adózási ugyanebben az időszakban.
Mi a nómenklatúra ügyek. Nézze meg a mintát.
Milyen sorrendben №273 jóváhagyó nómenklatúra?
Ez a következőket jelenti:
A vállalat elismerte, hogy a vállalat mérlege gyártottak bizonyos költségek a tárgyi eszközök, amelyek tükröződnek a számviteli nyilvántartások a vállalkozás egészét.
És a adóbevallását, hogy jelenleg osztva egyenlő részre.
Ennek eredményeként kiderült, hogy a különbség a teljes értékű kiadás áthaladó számviteli és adózási jelentés.
Az ideiglenes levonható eltérések adódhatnak olyan eltérések összege jövedelem, amint azt a számviteli és adózási jelentések
Azaz, a vállalat úgy vélte, hogy egy bizonyos összeget az eszközök amortizációs valósul a jelentési időszak alatt. Ezt az összeget tükrözi a cikk az adózás területén.
De rájöttem, hogy egy kisebb összeget. Ennek eredményeként a jövedelem költött számviteli, kevesebb volt, mint amit megadott az adóbevallások.
Ez a különbség az oka a létezésének elismerését most a halasztott adó eszköz.
Miért van szükség a halasztott adó eszköz?
Az ideiglenes levonható különbözet alapjául szolgál csökkentésére jövedelemadó összegét, amelyet be kell a vállalkozások által fizetett minden időszakban követő jelentés.
Ez határozza meg azt az összeget, amelyet az adó kell csökkenteni (halasztott adó) megszorozzuk az aktuális értékét adó mértéke az időeltolódás levonva.
A halasztott adó eszköz kell megjelennie a következő grafikonok:
- „Jövedelem” alszámlák;
- „Halasztott adó eszközök” profil 09;
- Figyelembe véve № 68 levelezésben.
Differenciált halasztott adó eszköz lehet rögzíteni az analitikus könyvelési minden típusú eszközöket, a újraszámítása amelynek van egy ideiglenes levonható különbségeket.
Az eredményszemléletű, visszaváltási és törlése IT
A cég a teljes jogot, hogy eldöntse, hogyan kell megjeleníteni az intelligencia, a halasztott adó eszköz: részlet vagy az általános szabályok szerint.
A lényeg, hogy egyértelmű volt, hogy bármilyen okból, ideiglenesen nem volt levonható különbségeket.
Vegyük ezt a példát.
Tegyük fel, hogy a kezdeti költségek a tárgyi eszközök a mérlegben elérte a 800 ezer rubel. Korlátozása idejük - 6 év. Az adó mértéke - 20%.
Az értékcsökkenés elszámolási célokra számítják ki a degresszív kiszámításának módszerét jövedelemadó - lineáris
Felhasználásra a negyedév során a számviteli értékcsökkenés összege 39.900 rubelt; szerint a számviteli adó - 38400 rubel. Az ideiglenes levonható különbségek - 1500 rubel (39900-38400 = 1500).
A mennyiség SHE (halasztottadó) határozza meg a képlet:
(Ideiglenes levonható különbségek) x (adókulcs) = SHE
Elérhetősége és mozgása adókövetelésekkel vezethető vissza, mint egy aktív fiók 09.
Azonban ő eredményelszámolás- közzé a jelentési időszak (debit) követjük, a betéti számla 09 az átmenet a hitel szám 68.
Az alszámla „adóelszámolások” legyen megjegyzés: „Charge: halasztott adó eszközt az összeg 300 rubel”
Miután az ideiglenes levonható különbségek lesznek nullára csökken, és visszafizetni a halasztott adó eszköz.
Meg kell visszafizetni a számviteli beszámoló. Ehhez használja a számviteli bejegyzés „hitel”.
Ez végre fordított sorrendben debit, mivel debit 68 (vagy 99) az átmenet a hitelszámla 09. Az alszámla egy bejegyzést: „megváltott IT összegben XXX rubelt.
Ennek hiányában egy adott elszámolási időszak adóköteles nyereséget, halasztott adófizetés tükröződik a sorban 145 egyenlege számviteli befektetett eszközök.
Halasztott adófizetés változatlan marad az idő, amikor a társaság kezd, hogy a nyereséget
Írásakor ki az egyensúlyt tartja a tárgy, amelyre az elhatárolás SHE, a fennmaradó összeget lehet leírni rovására 99. Ezek nyomon követheti 141 vagy 142 vonalak az eredménykimutatás jelentéseket.
Levezető elemzés SHE
A halasztott adó követelés felhasználható az elemzés a pénzügyi tevékenység.
Ugyanakkor ők a különleges fajta követelés (a számviteli pozíciók).
Úgy véljük, hogy a halasztott adó követelés jellemzi a befektetési politika a cég, mivel ez kapcsolódik a tevékenységét, ami a változást a termelési beruházás.
Az első fázis értéket tanult, dinamikáját, szerkezetét és összetételét egy bizonyos időszakon keresztül.
Minden kapott adatokat a kényelem további elemzés írva, mint egy összehasonlító táblázat, ahol ez fel van tüntetve az elején és végén a vizsgálat időtartama alatt. Szintén ott változtatni, hogy megjelenjen (ha vannak ilyenek).
Ezután össze és elemeztek SHE egyensúly negatív egyenleg elején és végén a jelentési időszak.
Ez az elemzés azt mutatja, hogy milyen hatással a halasztott adó eszköz az állam a pénzügyi tevékenységek a vállalkozás.
A legtöbb esetben a megjelenése is hozzájárul az érték a jövedelemadó a jelenlegi időszakban.
Ennek eredményeként a nettó nyereség fog menni a visszaesés.
Ez ahhoz vezet, hogy arányának növekedése a forgóeszközök ingatlan vállalkozás, a romlása a minőség
Tehát van egy csökkenés a saját tőke csökkent a részesedése a forgóeszközök és csökkenti a likviditást. És ez - a csökkentés jövedelmezőségét a vállalkozás.