Állandó és ideiglenes eltérések

Állandó és ideiglenes eltérések. A halasztott adó eszközök és kötelezettségek.

Állandó és ideiglenes különbségek vannak kialakítva miatt a különbség a jövedelemadó és a számvitel. Nyereségadó fizetési mérleg és a mérleg nem mindig ugyanaz, mert a különböző módszerek tárgyi eszközök értékcsökkenése, veszteségek és egyéb okok miatt.

Hogyan számoljuk átmeneti különbségek.

Kiszámítása konstans különbség meghatározása:

Flow összege _ összege az áramlási sebesség állandó különbség
elismert elszámolás elismert adó számviteli

Számviteli, az összeg keletkezett állandó különbség tükröződik, hogy a számla, amely nyilvántartást vezet egy eszköz vagy kötelezettség, amelyre eredetileg.

Mik az állandó különbségek számviteli? Ez azt jelzi, hogy a jövedelemadó számítják az adó több jövedelemadó számviteli adatokkal. Ez a különbség az úgynevezett állandó adókötelezettség.

Hogyan számoljuk ki a végleges adókötelezettség?

Ennek kiszámításához meg kell szorozni a konstans értékét különbséget a jövedelemadó.

Állandó adókötelezettségek rögzítik a számlán 99 „nyereség és veszteség”.

Példa kiszámításánál rendszeres adókötelezettség.

Alapján n. 16 st. 270 NK Magyarországon indokolatlanul átadott ingatlan nem szerepel kiadások, melyek csökkentik az adóalapot jövedelemadó. Ezért minősül állandó különbség a számla. Kiszámítjuk az összeget a végleges adókötelezettség

20 000 dörzsölje. x 20% = 4000 rubelt.

Ez a művelet a számviteli eredménye:
Dt 99, sub "Állandó adókötelezettségek", K 68, al-számla "jövedelemadókról" - 4000 rubel.

Hogy az átmeneti különbözet?

Hogyan és mikor az átmeneti különbségek vannak kialakítva? Átmeneti különbözet ​​akkor keletkezik, amikor a számviteli és adózási nem ugyanaz, mint az idő elismerésének költségek vagy a jövedelem. A számviteli átmeneti különbségek hasonlóak állandó különbségeket.

Átmeneti különbözet ​​vannak osztva a levonható és adóköteles.

Levonható átmeneti különbözetet.

Levonható átmeneti különbségek alakulnak ki, amikor a költségek elismert számviteli előtt, míg a bevétel legkésőbb az adót. Például a vállalat használ készpénzt könyvelési, és felszabadítja az árut a termelés, de a pénz az áru kerül érkezett később, miután annak végrehajtását. Az értékcsökkenés OS is számolni lehet különböző módon, és a számviteli értékcsökkenés összege lehet több, mint az adó.

Hogyan számoljuk ki a halasztott adó eszköz?

Könyvelési tételeket a levonható átmeneti eltérések.

Dt 09 Kt 68 sub "Számítások jövedelemadó" = 400 rubelt - tükrözi a halasztott adó eszköz.

Időzítési különbség csökkenthető vagy kialszik. Aztán az ellenkezőjét lekönyveléstől:

Dt 68 sub „Számítások jövedelemadó” Kt 09 - csökkentett vagy teljes egészében visszafizetésre kerül az összeg a halasztott adó eszköz.

A rendelkezésére álló OS tárgy, amelyet felhalmozott halasztott adó eszköz, amely a kiküldetés:

Dt 99 Kt 09 - megterhelik a halasztott adó eszközök.

Dt 99 Kt = 09 400 rubelt - megterhelik a halasztott adó eszközök.

Adóköteles átmeneti különbségek.

Adóköteles különbségek adódnak, amikor a költségeket abban a számviteli később, és a jövedelem - adózás előtti. Például a cég használja a készpénzes elszámolás módja a bevételek, az értékesített termékek, és a pénz még nem érkezett meg.

Jövedelemadó, amelyet a társaság kell fizetnie, és halasztott adókötelezettséget. A kiszámításához szükséges adóköteles átmeneti különbözet ​​szorozni az adó mértéke.

Adóköteles átmeneti különbözet ​​70 000 rubelt (100 000-30 000). Jövedelemadó úgy számítják ki, az arány 20 százalék. Halasztott adó kötelezettség kiszámítása a következőképpen történik:

70 000 rubel x 20% = 14 000 rubelt.

Bekötése számviteli halasztott adókötelezettséget.

Dt 90-1 KT 90 alszámla „Adóköteles átmeneti különbségek” = 70,000 rubelt - tükrözi az adóköteles átmeneti különbözet;

Dt 68 sub "Számítások jövedelemadó" K-77, t = 14 000 - tükrözi a halasztott adókötelezettség.

A csökkenés vagy teljes visszafizetését adóköteles átmeneti különbözetre halasztott adókötelezettséget kell visszafizetni vezetékek

Dt 77 Kt 68 sub „Számítások jövedelemadó” - csökkentett vagy teljes egészében visszafizetésre kerül az összeg a halasztott adókötelezettséget.

Dt 90 alszámla "Adóköteles átmeneti különbségek" KT 90-1 = 70 000 - állandó adóköteles átmeneti különbözet;

Dt 77 Kt 68 sub „Számítások jövedelemadó” = 14 000 - megváltott halasztott adókötelezettségek.

A leányvállalat olyan lehetőség, aminek tükröződnie halasztott adókötelezettséget, akkor a vezetékeket:
Dt 77 Kt 99 - megterhelik a halasztott adó kötelezettség.

Ingyenes könyv

Hogyan számoljuk ki az üdülési hozzájárulást és a jogot, hogy ideje pihenni.

Ahhoz, hogy egy ingyenes könyvet, töltse ki az űrlapot alább majd kattintson a „Szerezd meg a könyvet.”