A halasztott adó eszköz (it)

Halasztott adó követelés - az a része, a halasztott adó, amely csökkenéséhez vezet a fizetendő jövedelemadó a költségvetésbe, a tárgyévben vagy az azt követő időszakban.

A „halasztott adó eszköz” könyvelési célokra felhasználható, társasági nyereségadó.

A halasztott adó követelés alapján számított átmeneti eltérések.

A halasztott adó eszköz is nevezik SHE.

Az „A halasztott adó eszközök” angolul - „adókövetelésekkel”.

Definíciói rendeletek

Az halasztott adó eszköz értetődik, hogy része a halasztott adó, amely csökkenéséhez vezet a fizetendő jövedelemadó a költségvetésbe, a tárgyévben vagy az azt követő időszakban (14. o. PBU 18/02).

Szervezet halasztott adókövetelést abban az időszakban, amikor vannak levonható időbeli eltérések, valószínű, hogy meg fogja kapni adóköteles jövedelmet a következő beszámolási időszakokban.

A halasztott adó eszközök rögzítik a számviteli nyilvántartások alapján levonható időbeli eltérések, kivéve, ha valószínűsíthető, hogy a levonható átmeneti különbözetek nem fordulnak, vagy teljes egészében visszafizetni a következő beszámolási időszakokban.

Változás a halasztott adó eszköz a jelentési időszak alatt egyenlő a levonható átmeneti eltérések esetén (törölt) a jelentési időszak által meghatározott magyar jogszabályok adókulcs adók és vámok és működésének a jelentési időpontban. Abban az esetben, ha megváltoznak a jövedelemadó-kulcsok szerint a magyar törvények az adók és díjak értékét adókövetelésekkel kell újra napján időpontját megelőző alkalmazása a módosított árak, az ilyen fordításból eredő különbségek rovására eredménykimutatás.

A halasztott adó eszközök rögzítik a számviteli nyilvántartások külön beszámol adókövetelésekkel.

A halasztott adó eszköz (SHE) a jövedelemadó összegét, amelyet csökkenteni kell a jövőben adóidőszakban a tranzakciót. A halasztott adó eszközök kerülnek elszámolásra a mérlegben befektetett eszközök.

A halasztott adó eszközök jelennek meg a vonal „halasztott adó eszközök” (1180) Mérleg eszközök (I. szakasz „Befektetett eszközök”), valamint a sorban „Change halasztott adó követelések” (2450) Jelentés a pénzügyi eredmények.

A halasztott adó eszközök által szabályozott normatív jogi aktusok:

A halasztott adó eszközök meghatározása a termék levonható különbségek (lásd. Az ideiglenes eltérés) eredő a jelentési időszak alatt, amelynek mértéke a jövedelemadó a mérleg fordulónapján.

SHE - Halasztott adó eszközök

BP - Egy átmeneti különbség. azaz - levonható különbségek

ST - A jövedelemadó mértéke

A betéti számla 09 „halasztott adó eszközök” levelezésben a hitelszámla 68 „Számítások az adók és vámok” elismert halasztott adó eszköz, amely növeli az értékét a feltételes ráfordítás (bevétel) a jelentési időszakban.

Hitelszámláról 09 „A halasztott adó eszközök” a levelezés a betéti számla 68 „Számítások az adók és vámok” tükröződik csökkenése vagy teljes visszafizetését adókövetelésekkel csökkentésével feltételes ráfordítás (bevétel) a jelentési időszakban.

A halasztott adó eszköz a rendelkezésére áll az eszköz tárgy, amiért fizetni, megterhelik a hitelszámla 09 „halasztott adó eszközök” a terhelési fiók 99 „nyereség és veszteség”.

Annak érdekében, számviteli szervezet végzi csillapító töltés módszert alkalmazva a csökkentett maradék és annak érdekében, hogy meghatározza az adóalap profit - lineáris módszer.

céljából
számvitel
számvitel
(Rub.)

20 000 dörzsölje. (40 000 rubelt -. 20 000 dörzsölje.).

20 000 dörzsölje. x 24% / 100 = 4800 rubelt.

Tükröződik a pénzügyi kimutatások

A halasztott adó eszköz elszámolása az eszköz könyv szerinti értéke a mérlegben (forma 1-es szám), amely vneobortnyh eszközök (I. szakasz „Befektetett eszközök”) on line 1180 „A halasztott adó eszközök”.

Változás a halasztott adó eszköz nem kerül megjelenítésre az eredménykimutatás (forma 2-es szám) on line 2450 „Változás a halasztott adó eszközök.”

Az 1. évben abban a számviteli költségek összege 100 ezer. Rubelt.

Az adó könyvelés, ezeket a költségeket nem ismeri fel, mert a szabályok szerint az adó számviteli ismerik a következő évben.

A 2. évben, ezek a költségek is elismert adózási szempontból az összeg 100 ezer. Rubelt.

Tükröződik a nyilatkozatok az 1. évben:

Levonható átmeneti eltérések meghatározására az adóalap jövedelemadó az 1. évben a következő volt:

100 000 rubelt. (100 000 rubelt -. $ 0).

A halasztott adó követelés megállapítása során az adóalap jövedelemadó az 1. évben (az adó mértéke 20%):

100 000 rubelt. x 20% / 100 = 20 000 rubelt.

Halasztott adó követelés elszámolására a számviteli könyvelése:

D 09 68 20 000 rubelt.

A halasztott adó eszköz összegének 20 000 rubelt tükröződik a mérlegben (forma 1-es szám) a befektetett eszközök a sorban 1180 „halasztott adó eszközök” (a végén a jelentési időszak).