A halasztott adó eszköz a mérlegben

Ezen az oldalon:

A méret a nyereség van szükség, hogy az tükrözze a számviteli és adózási visszatér. Gyakran előfordul, hogy az ilyen jelentésekben szereplő adatok nem egyeznek egymással. Helyezik el azokat, amik csak a jövő idő. Ennek eredményeként, van ilyen különbség a halasztott adó fizetendő a következő időszakban. Ez a rész a halasztott adó eszköz.

Mi a halasztott adó eszköz?

Ahhoz, hogy megértsük, mi a halasztott adó eszköz szükséges foglalkozni a halasztott adó meghatározását fizetendő a vállalkozás nyeresége. Ez az elkötelezettség, hogy a vállalat a jövőben. A keletkező halasztott adót rendszerint azért, mert a rossz állapotú gazdasági tevékenység. Ennek oka az előfordulása is problémát okoznak az adót.

Ez azt jelenti, feltételes adó. Kiszámítása előfordul az információk alapján a beszámolót vállalkozás. Ez megegyezik a fizetendő összeg a jelenlegi adózási időszak. Módszerek összegek számításánál az adó és a pénzügyi jelentések különbözőek, ezért van egy ideiglenes különbség. Ez okozhat ellentmondásokat illetően az alábbi mutatókat:

• Értékelés Az eszközök és források a vállalat.
• Mennyiségének meghatározása nyereségek és veszteségek.

Halasztott eszközök jelennek meg az alábbi körülmények között:

• A jelenléte különbség adó átmeneti jellegű.
• Bevételt a jövő idő, és amelyből az adót kell fizetni.

Fontos, hogy ezek kiszámítására.

Miért igényel adókövetelésekkel?

Adó eszközök jelentik eljárás csökkenti a nyereségadó. Hogy kiszámítja a tényleges összeget a szükséges adó szorozva időközönként.

Az átmeneti különbség a beállított költségek és veszteségek teszik ki a profit számokat a jelentésben. Ehelyett nyereség-veszteség léphet fel. Ezek a mutatók alapján az adó jelentéseket. Eszközök generált az alábbi esetekben:

• különböző értékcsökkenési számítási módszerek;
• így adólevonás összege meghaladja a szükséges összeget. Igaz, ha a túlfizetés nem került visszatérítésre a gazdálkodó;
• jelenlétében veszteség, át figyelembe véve az alábbi időszakok;
• a megjelenése hitelező tartozások miatt felmerült a beszerzési áruk vagy szolgáltatások;
• Most már használhatja a készpénz számítási módszert.

A halasztott adó eszközök megfelelő módon kell figyelembe venni. ez szükséges az alábbi célokra:

• Gyűjtemény számviteli adatok.
• Az adatgyűjtés az elemzéshez.
• Az a lehetőség, általánosítva eredmények a vállalat.

A jelenléte az összes rögzített adatok lehetővé teszik, hogy megvédje a cég az adóhatósági ellenőrzések.

Hogy elhatárolások?

A szóban forgó eszközök tükröződnek számviteli számla 09 a megfelelő nevet.
Levelezés a kölcsön lehet a következő számlák:

• profil 68 „rendezése adóbevételeket.” Ez a vonal azt a tényt tükrözi eltűnése az adó eszköz. Az összeg egybe kell esnie csökkenése betudható azonos időszakban. Adó eszköz eltűnhet eredményeként a fizetést. Az eszközök nem csak eltűnnek, de a csökkenés;
• profil 99 „nyereség és veszteség”. Sztornó a fő számla 09 csak akkor jelentkezik, ha az eszköz elidegenítésekor forgalom.

Levelezés Bankkártyás számla 68 „Számítások szerint az adók”. Ez a vonal mutatja a halasztott eszköz. Ez növelni fogja a függő további nyereséget vagy veszteséget a beszámolási időszakban.

FONTOS! Adó eszközök hozzájárulnak csökkentését adókedvezményekkel. Ez annak köszönhető, hogy a túlfizetés jövedelemadó a beszámolási időszakban. Eszközöket is fel lehet az alapja a kompenzációban túlfizetést.

Mintaszámítások

1. példa A növényi értékcsökkenés határozza meg az eljárás lecsökkenti a maradékot. Tettek 150 000 rubelt. Jövedelemadó határozza meg lineárisan. Ő 50 000 rubelt. Egyéb közötti eltérések számviteli és adózási jelentések nem. Előtti nyeresége a számítás adó összege 300.000 rubelt. Az adó alapja 400 000 rubelt. Az adó mértéke 20%.

Könyvelő kell számítani a különbség értékcsökkenés adó és számviteli dokumentációt. Ez egyenlő 100 000 rubelt (150 kivon 000 50 000 rubelt). A kapott időkülönbség jellegzetességeit. Összegeket a pénzügyi kimutatásokban képest az amortizációs folyamat során. Az így kapott különbség az oka az adó eszköz. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy a számított adóalap meghaladja a jövedelem kiszámítása előtt az adók számviteli dokumentumok.

A halasztott eszköz lesz 20 000 rubelt. Ebből a célból, a kapott különbséget megszorozzuk a adókulcs (100 000 szorozva 20%).

FONTOS! Helyességét a számítások lehet ellenőrizni. Az adó összege a jövedelem meg kell egyeznie a mérete az adó előírt nyilatkozatot. A méret a profit hozzájárulása kell meghatározni alapján PBU 18/02.

2. példa Tekintsük a helyzetet adatok az előző példában. Mi helyességének ellenőrzésére számításokat. Feltételes flow nagysága 60 000 rubelt. Mert ez a mutató, hogy szaporodnak a nyereség (300 000) az adókulcs (20%). Kapott 60 000 szorozva a halasztott adó eszközök 20 000 rubelt. A jelenlegi profitráta hozzájárulás szerint a számviteli beszámoló, majd 80 000 rubelt.

Ezután meg kell kiszámítani a jelenlegi adó, amelyet a nyilatkozatban meghatározott. Ebből a célból, az adó bázis (400 000) megszorozzuk az adó mértéke (20%). A számítás eredménye 80 000 rubelt. Mindkettő megkapta ugyanazt index. Ez azt jelenti, hogy a számítások helyesek voltak.

Hogyan tükrözi a változásokat adókövetelésekkel

Változások a javak nyilvántartása a sorban 2450. Nagysága a változásokat kell állítani szerint PBU 18/02. A számításhoz le kell vonni a forgalomból a tartozik oldalon (a számla 09 „lány”) forgalma hitel (09 „IT”).

Amikor forgalmának kiszámítása hitel nem használható a számla 09 levelezés útján 99. Ha az eszköz kiesett, amelyek alapján úgy tűnt, hogy visszafordul. A write-off fix összeg nem csökkentik az adót a jelenlegi és az azt követő időszakban.

növekedés

Eszköz, ami növelte a kiadások és a bevételek az alábbiak alapján számolják:

• DT 09 "IT";
• CT 68 "adó települések".

Visszafizetése ez tükröződik a számviteli az alábbiak szerint:

• DT 68 "adóelszámolások";
• CT 09 "ő".

Mutatók elemzése csökkentheti az adóalapot. Halasztott segítségével kezelheti adó állandó alacsony értéket, amely mutatja, hogy a kiutasítást. Lehetőség van arra is, hogy csökkentse az ingadozások értékelni adót.